Сьогодні в умовах складного економічного виживання наших багатьох співвітчизників, варто подумати про один із практично дієвих способів економії сімейного бюджету.
Йдеться про батьків дітей, які офіційно працюють, сплачують податки та цілком офіційно оплачували навчання дитини. Такі працівники вже можуть почати збирати необхідні документи до кінця поточного року, аби подати їх до Державної податкової служби.
У цій статті детально дізнаємося про практичні особливості оформлення податкової знижки за попередній 2025 рік.
У чому є суть податкової знижки?
Коротко кількома словами головна ідея податкової знижки ― це можливість повернення коштів. Ви як батьки чи законні представники дитини сплатили за навчання своєї дитини в університеті чи позашкільному освітньому закладі у 2025 році? Тоді нині упродовж 2026 календарного року маєте право на повернення певної суми коштів. Це відбудеться за умови документального підтвердження, правильного оформлення та вчасного подання до податкової усіх необхідних документів.
Тепер, про все це дізнаємося по порядку докладніше.
Починаємо збирати документи
Якою нормою Закону передбачена податкова знижка? Що являє собою податкова знижка та що саме до неї включається?
Детальна правова інформація про податкову знижку міститься у статті 166-й Податкового кодексу України. Так, на підставі ст.166 ПКУ, п.166.2.1. до податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і особу, яка звертається за податковою знижкою (їх покупця (отримувача), а також копіями договорів за їх наявності, в яких обов’язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк оплати за такі товари (роботи, послуги).
Який документ у першу чергу нам знадобиться для подальшого оформлення податкової знижки?
В освітньому закладі, де на даний час офіційно сплачуєте за навчання дитини або сплатили за навчання у 2025 році, слід отримати примірник договору із датою та печаткою організації. Стороною такого договору про надання освітніх послуг є один із батьків дитини або її законний представник. Там, у тексті договору, повинно бути відображено вартість таких освітніх послуг і строк їх оплати.
На підставі п.166.3.3. ПКУ йдеться про перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки. Це суми коштів, сплачених платником податку на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти для компенсації вартості здобуття відповідної освіти таким платником податку та/або членом його сім’ї першого ступеня споріднення. До речі, подати документи для отримання податкової знижки можуть не тільки батьки (батько чи мати), а також особи, які здійснюють опіку чи піклування, якщо такого платника податку призначено відповідно опікуном, піклувальником, прийомним батьком, прийомною матір’ю, батьком-вихователем, матір’ю-вихователькою.
Відверто кажучи, зібрати усі необхідні документи, одразу може бути клопіткою справою. Напевно, це варто зробити, адже один раз на рік 18% від вартості навчання може бути невеличким і водночас суттєвим поповненням сімейного бюджету.
Коротко про договір з освітнього закладу
Для отримання податкової знижки одним із необхідних документів є договір про надання освітніх послуг. Якщо протягом попереднього 2025 календарного року ви оплачували навчання дитини, то маєте зберігати договір відповідного закладу освіти. За загальними правилами, один примірник в оригіналі зберігається у вас, а інший за місцем навчання дитини. Копію договору слід надати до податкової служби.
Які основні аспекти стосовно навчання мають бути записані в договорі? Які є важливі нюанси цього договору?
Тепер дізнаємося про основні нюанси такого договору. Ви є замовником надання освітніх послуг, також у договорі має бути записано, що ви сплачуєте за навчання дитини. Необхідно також мати більш детальну інформацію в договорі, які саме освітні послуги надаються. А ще суттєвим є зазначити ПІБ дитини, строк дії договору та розмір оплати за навчальний рік або за місяць. Також у договорі зазначаються ваші паспортні дані.
Скільки договорів має бути за 2025 календарний рік?
Принципово не має значення. Це можуть бути 2 договори, що охоплюють різні необхідні періоди навчання. Скажімо, з вересня 2024-го по травень 2025-го, та з вересня 2025-го по травень 2026-го. На практиці так роблять найчастіше, бо такі договори охоплюють періоди кожного навчального року. (При цьому навчальний рік та календарний рік не збігаються у часі). Додатково можна попросити оформити договір на 2025 календарний рік. Можливе таке оформлення договору і зараз, якщо кошти вже фактично оплачено. (На практиці можливі й такі випадки, коли кошти за оплату навчання вже раніше було сплачено, і тоді адміністрація освітнього закладу на прохання одного з батьків дитини готує такий документ на ваше усне прохання).
Про оплату за навчання та доходи
Як правильно оформити документи, що підтверджують оплату за навчання?Окрім договору про надання освітніх послуг, нам знадобиться надати до податкової платіжний документ із зазначенням суми та періоду оплати.
Головне в тому, щоб саме ваше ПІБ як платника було зазначено в платіжці. Бо на практиці трапляються випадки, коли через занадто довірливість ризикуєте постраждати у фінансовому плані. Якщо педагог з місця навчання дитини, який щомісяця відстежує наявність оплати, запропонує вам перевести кошти на його картку, мовляв сплатить сам за усіх, то не погоджуйтеся. Бо коли за якісь місяці у платіжці не буде вашого прізвища як платника за навчання, то за цей період втрачаєте право отримати податкову знижку. Також зверніть увагу на першу ступінь споріднення. Якщо батько чи мати є платником під час сплати за навчання дитини (йдеться про ПІБ батька чи матері як платника у платіжному документі), а не дідусь чи бабуся, то можете розраховувати на подальше оформлення податкової знижки. (Тобто у випадках, якщо ваші доброзичливі родичі іноді фінансово допомагають оплатити навчання, варто їм за це щиро подякувати, водночас саме батько чи мати дитини як особа першого ступеню споріднення мають бути вказані у платіжці, бо це є підтверджуючим документом.)
Чи обов’язково мати платіжний документ із мокрою печаткою?
Зовсім ні. Цілком підійде роздрукований з терміналу обраного банку документ без печатки, і такі документи ви зможете роздрукувати у необхідній для вас кількості (по одному примірнику для себе та для податкової).
Який саме вид доходу береться до уваги для оформлення податкової знижки: заробітна плата цивільних працівників чи грошове забезпечення військовослужбовців?
Хоча й за своїм змістом обидва види доходів, на перший погляд, підтверджують конституційне право людини на працю, тут є суттєва різниця. Саме заробітна плата береться до уваги. Адже із неї потім робляться щомісячні відрахування, що сумарно буде біля 18%. І ці 18% в математичному вимірі повертатимуться платнику податків як податкова знижка при оплаті за навчання. А з грошового забезпечення військових відрахування є значно меншими, тому грошове забезпечення є іншим видом доходу. Отож у випадку, коли військовослужбовець (або батько, або мати дитини) оплачує за навчання дитини, то подавати документи на оформлення податкової знижки не доведеться.
Які основні бланки документів необхідно заповнювати для оформлення податкової знижки за 2025 рік? Де та в який спосіб їх можна практично отримати? Про це та інше дізнаємося у продовженні теми.
Леонід ГАПЄЄВ
